Jahresabschluss

Der Jahresabschluss 2025 wurde unter Beachtung der generellen Bilanzierungs- und Bewertungsvorschriften der §§ 246 bis 256a HGB sowie unter grundsätzlicher Berücksichtigung der besonderen Ansatz- und Bewertungs­bestimmungen für Kapitalgesellschaften (§§ 266 bis 274a HGB) aufgestellt.

Das Sachanlagevermögen wird zu den Anschaffungs- oder Herstellungskosten – abzüglich erhaltener Fördermittel und der in 2003 bis 2025 zugegangenen Baukosten­zuschüsse und Haus­anschluss­kosten­beiträge sowie um planmäßige Abschreibungen vermindert – bewertet. Die planmäßigen Abschreibungen erfolgen über die steuerrechtliche Nutzungs­dauer gemäß der AfATabelle für den Wirtschafts­zweig „Energie- und Wasser­versorgung“ vom Bundes­ministerium der Finanzen in der Fassung vom 24.01.1995, Aktenzeichen IV A 8-S 1551-9/95, 45-S 1551-20.

Seit 2010 wurden für neu zugegangene bzw. hergestellte Anlage­gegen­stände die planmäßigen Abschreibungen nach der linearen Methode vorgenommen. Die in 1995, 1997 und in den Jahren 1999 bis 2007 sowie 2009 angeschafften bzw. hergestellten Anlagegegenstände wurden, soweit keine außerplanmäßigen Abschreibungen gemäß § 4 Förder­gebietsgesetz vorgenommen worden sind, überwiegend degressiv abgeschrieben.

Ab 2010 werden Anlagegüter mit Anschaffungskosten bis 800 EUR (bis 2017: 410 EUR) im Zugangsjahr sofort abgeschrieben.

Wertpapiere des Anlagevermögens sind mit ihren Anschaffungs­kosten ausgewiesen.

Die Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe werden zu durch­schnitt­lichen Einstands­preisen unter Beachtung des Niederstwert­prinzips bewertet.
Die unfertigen und fertigen Erzeugnisse sind, soweit sie nicht nach den Grund­sätzen der verlustfreien Bewertung zu bewerten waren, zu fort­geschriebenen Herstellungskosten angesetzt. Die aufgrund der Unterlagen der Betriebs­abrechnung ermittelten Herstellungs­kosten enthalten Materialeinzelkosten. Es wurden keine Fremd­kapitalzinsen in den Herstellungskosten nach § 255 HGB berücksichtigt. Die kostenlos zugeteilten Schadstoffemissionsrechte wurden mit dem Erinnerungswert angesetzt; die neu erworbenen Emissionsrechte sind mit den Anschaffungs­kosten ausgewiesen und werden unter den Vorräten bilanziert.

Die Forderungen, sonstigen Vermögensgegenstände und der aktive Rechnungsabgrenzungsposten sind mit dem Nennwert oder dem am Bilanzstichtag niedrigeren beizulegenden Wert angesetzt worden. Möglichen Ausfallrisiken wird durch Wertberichtigungen Rechnung getragen. Innerhalb der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen für Strom-, Gas-, Wasser- und Wärme sind erhaltene Abschlagszahlungen verrechnet.

Die Guthaben bei Kreditinstituten werden zum Nennwert ausgewiesen.

Die aktiven Rechnungsabgrenzungsposten beinhalten Ausgaben vor dem Abschlussstichtag, soweit sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen.

Das gezeichnete Kapital wird zum Nennwert bilanziert. Die Kapitalrücklagen sind, soweit sie aus Bareinlagen gebildet wurden, mit dem Nennwert, soweit sie aus Sachanlagen gebildet wurden, mit dem beizulegenden Wert zum Zeitpunkt der Zuführung angesetzt.

Die Pensionsrückstellungen sind unter Berücksichtigung des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes mit den handelsrechtlichen Erfüllungsbeträgen angesetzt worden. Als versicherungsmathematische Bewertungsmethode wurde die „projected unit credit method“ angewandt. Der Rechnungszins beruht auf dem von der Deutschen Bundesbank veröffentlichten Abzinsungssatz in Höhe von 2,06% und berücksichtigt einen Zeitraum von zehn Jahren. Die biometrischen Wahrscheinlichkeiten stammen aus den „Richttafeln von 2018 G“ von Prof. Dr. Klaus Heubeck.
Für den bis 30.09.2010 berufenen ehemaligen Geschäftsführer ist ein Rententrend von 3% und für drei weitere Mitarbeiter, die 1992 von der Erdgas Mittelsachsen GmbH übernommen wurden, ist ein Rententrend von 2% zugrunde gelegt worden.
Aus der Abzinsung der Rückstellungen für Pensionen mit dem durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen zehn Jahre ergibt sich im Vergleich zur Abzinsung mit dem durchschnittlichen Marktzinssatz der vergangenen sieben Jahre ein Unterschiedsbetrag von -17 TEUR (Vorjahr -7 TEUR). Dieser Betrag unterliegt einer Ausschüttungssperre.

Für die anteiligen Wertguthaben aus Altersteilzeit sind die Rückstellungen ratierlich nach versicherungsmathematischen Gutachten ermittelt worden. Die Vorschriften des Handelsgesetzbuches werden berücksichtigt. Wie auch bei den Pensionsrückstellungen kommen für die Berechnungen die „Richttafeln von 2018 G“ von Prof. Dr. Klaus Heubeck zur Anwendung. Dabei wurde für jeden Mitarbeiter ein von der individuellen Verpflichtungsrestlaufzeit abhängiger Rechnungszinssatz angesetzt sowie ein Gehaltstrend von 3% angenommen.

Bei den sonstigen Rückstellungen sind alle ungewissen Verbindlichkeiten und sonstigen erkennbaren Risiken berücksichtigt. Es sind die Beträge angesetzt worden, die nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig sind. Die Bewertung erfolgte mit dem Erfüllungsbetrag. Soweit die in den sonstigen Rückstellungen enthaltenen Beträge eine Restlaufzeit von mehr als einem Jahr haben, sind diese unter Berücksichtigung zu erwartender Kosten- und Preissteigerungen bewertet und unter Heranziehung des durchschnittlichen Marktzinssatzes der letzten sieben Jahre gemäß § 253 Abs. 2 HGB auf den Bilanzstichtag abgezinst worden.

Verbindlichkeiten wurden mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Zukünftige Energielieferverträge werden abweichend vom Einzelbewertungsgrundsatz aggregiert in Vertragsportfolien je Lieferjahr gebildet und bewertet. Die Zuordnung der einzelnen Endkunden in die Vertragsportfolien erfolgt dabei nach intern, je Sparte festgelegten Instrumenten. Zur Steuerung der einzelnen Vertragsportfolien bzw. Portfoliobücher ist ein belastbares und angemessenes Risikomanagementsystem etabliert, welches sich stetig an die Gegebenheiten anpasst und fortlaufend weiterentwickelt wird. Grundsätzlich gibt die Risiko- und Geschäftsstrategie vor, dass sich Beschaffungsmengen und die vertraglich gebundenen (Kunden mit Standardlastprofilen, wie auch Kunden mit registrierender Leistungsmessung) beziehungsweise erwarteten Vertriebsmengen (Standardlastprofilkunden) gegenseitig entsprechen. Jedoch kann es bei Veränderungen (z.B. durch Kundengewinne und -verluste, oder auch veränderliche Witterungsbedingungen) zu Abweichungen kommen, die in Summe zu zu viel oder zu wenig beschaffter Energie führen können. Diese Risikopositionen werden jedoch fortlaufend überwacht und hierfür die historischen Erfahrungen mit einbezogen.

Im Detail existieren folgende Vertragsportfolien im Strom- wie auch Erdgasvertrieb: Übereinstimmende Risiken aus gebundenen Strom- und Erdgasabsatzverträgen mit Kunden werden aggregiert und mit den zugehörigen Strom- und Erdgasbeschaffungsgeschäften bewertet. Die jeweiligen Portfolien werden dabei in so genannte Bücher unterteilt und entsprechend der in diesen Büchern enthaltenen Kundencluster bewirtschaftet. Die Beschaffung der notwendigen Produkte erfolgt entsprechend definierten Systematiken, offene Positionen aus Kundenverträgen, die Preisbindungen unterliegen, werden stetig durch entsprechende Transaktionen an den Energiemärkten durch das Portfoliomanagement geschlossen und fortlaufend kontrolliert.

Eigenes Erzeugungsportfolio: Eigene Erzeugungsanlagen werden entsprechend ausgeglichen bewirtschaftet und stetig überwacht, so dass sich Risikopositionen deutlich minimieren. Die Vermarktung der selbst erzeugten Mengen erfolgt entsprechend definierter Vorgaben in den Vertriebsportfolien.

Passive Rechnungsabgrenzungsposten wurden mit ihrem Erfüllungsbetrag angesetzt.

Die bei der Bewertung der Rückstellungen und der einbehaltenen Sicherheiten nach Handels- und Steuerrecht entstandenen Abweichungen führen bei einem Steuersatz von 31,23% zu aktiven latenten Steuern in Höhe von 1.202 TEUR (siehe Tabelle „Nachweis der latenten Steuern“). Sie werden gemäß Wahlrecht nach § 274 Abs. 1 Satz 2 HGB in der Bilanz nicht angesetzt.